금융소득종합과세란? 2,000만원 기준과 절세 전략

금융소득종합과세란?

금융소득은 예·적금 이자소득과 주식·펀드 배당소득을 말합니다. 한 해 이자·배당 합계가 연 2,000만원을 넘으면 초과분을 다른 종합소득과 합산해 누진세율(6~45%)로 과세하는데 이를 금융소득종합과세라고 합니다.

2,000만원 기준은 개인별로 적용되며 부부도 각자 명의로 따로 계산합니다. 2,000만원 이하라면 15.4%로 원천징수되어 납세가 종결되고 별도 신고가 필요 없습니다.

분리과세와 종합과세의 갈림길

1. 분리과세(2,000만원 이하): 15.4% 원천징수로 종결, 신고 불필요
2. 종합과세(2,000만원 초과): 초과분을 다른 소득과 합산해 누진세율 적용

예시로 계산하면 얼마인가요?

예금 이자 1,500만원만 있으면 2,000만원 이하이므로 원천징수 2,310,000원(15.4%)로 납세가 끝납니다.

이자 3,000만원이 있고 다른 종합소득이 없다면 종합과세 대상이지만 추가 세금은 0원입니다. 기본세율로 계산한 세액(1,000만원 × 6% + 2,000만원 × 14% = 340만원)이 14%로 계산한 세액(3,000만원 × 14% = 420만원)보다 작아, 이미 원천징수된 금액으로 충분하기 때문입니다. 다만 신고는 해야 합니다.

이자 3,000만원에 다른 종합소득 과세표준이 5,000만원이라면 2,000만원 초과분 1,000만원이 다른 소득 위에 얹혀 24% 구간에서 과세됩니다. 비교과세 결과 원천징수 외에 소득세 1,000,000원과 지방소득세 100,000원를 추가로 내야 합니다.

근거: 국세청 금융소득 세율, 소득세법 (국가법령정보센터)

자주 틀리는 포인트는 무엇인가요?

• 2,000만원 기준은 세전 금액입니다. 통장에 들어온 세후 이자가 아니라 원천징수 전 이자·배당으로 판단합니다.
• 부부 합산이 아닙니다. 금융소득은 개인별로 계산하므로 배우자 명의 예금은 따로 2,000만원 기준이 적용됩니다.
• 건강보험 영향: 금융소득을 포함한 연간 소득이 2,000만원을 넘으면 건강보험 피부양자 자격을 잃을 수 있고, 지역가입자는 금융소득이 연 1,000만원을 넘으면 보험료에 반영됩니다.
• 비과세·분리과세 상품은 제외: ISA 비과세 한도 내 소득, 비과세종합저축 이자 등은 2,000만원 계산에 들어가지 않습니다.
• 해외 주식 양도차익은 금융소득이 아닙니다: 해외 주식을 팔아 생긴 차익은 양도소득세(연 250만원 공제 후 22%) 대상이고, 해외 배당만 금융소득입니다.

근거: 국세청 금융소득 세율, 국민건강보험공단

2026년에 달라진 점은 무엇인가요?

• 고배당기업 배당소득 분리과세: 2025년 12월 국회를 통과해 2026년 지급 배당부터 적용됩니다. 배당성향 등 요건을 갖춘 상장기업의 현금배당은 2,000만원 이하 14%, 3억원 이하 20%, 50억원 이하 25%, 50억원 초과 30%(지방소득세 별도)로 분리과세를 선택할 수 있습니다(신청주의).
• 이 특례는 한시 제도이고 요건 판정이 복잡해 똑세 계산기는 일반 배당과 같은 방식(2,000만원 기준 종합과세)으로 계산합니다. 고배당주 비중이 크다면 증권사 안내와 국세청 자료로 따로 확인하세요.
• 그 밖의 금융소득 세율(15.4%)과 2,000만원 기준은 2026년에도 같습니다.

근거: 국세청 금융소득 세율, 소득세법 (국가법령정보센터)

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