2026년 귀속 연말정산 환급 계산과 공제 체크리스트

2026년 귀속 연말정산은 언제 하나요?

2026년 1월부터 12월까지 받은 근로소득에 대한 연말정산은 2027년 1~2월에 진행됩니다. 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스가 매년 1월 중순에 열리면 의료비·보험료·카드 사용액 등 자료를 내려받아 회사에 제출하고, 회사는 보통 2월 급여(회사에 따라 3월)에서 환급액을 지급하거나 추가 납부액을 공제합니다.

중도 퇴사자는 퇴사하는 달 급여에서 회사가 기본 공제만 반영해 정산하므로, 빠진 공제가 있으면 2027년 5월 종합소득세 신고 때 추가로 반영할 수 있습니다.

환급액은 어떻게 계산되나요?

1. 총급여(비과세 제외)에서 근로소득공제를 빼 근로소득금액을 구합니다.
2. 인적공제(1인당 150만원), 국민연금 보험료공제, 건강·고용보험료 공제, 신용카드 등 소득공제를 빼 과세표준을 구합니다.
3. 과세표준에 6~45% 누진세율을 적용해 산출세액을 구합니다.
4. 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌·의료비·교육비·월세 등 세액공제를 빼 결정세액을 구합니다.
5. 결정세액과 기납부세액(매달 원천징수된 소득세 합계)을 비교해 환급 또는 추가 납부가 정해집니다. 지방소득세(소득세의 10%)도 같은 방향으로 정산됩니다.

예시로 계산하면 얼마나 돌려받나요?

총급여 5,000만원, 본인 1인, 비과세 0원인 근로자가 간이세액표 100%로 매달 소득세 217,320원(연 2,607,840원)을 원천징수당했다고 가정합니다. 근로소득공제 1,225만원을 빼면 근로소득금액은 3,775만원이고, 인적공제 150만원, 국민연금 보험료 2,375,004원, 건강·장기요양·고용보험료 2,483,700원, 신용카드 2,000만원 사용분의 소득공제 112만 5천원((2,000만원 - 총급여의 25% 1,250만원) × 15%)을 빼면 과세표준은 30,266,296원입니다.

산출세액은 30,266,296원 × 15% - 126만원 = 3,279,944원입니다. 근로소득세액공제는 한도 66만원이 적용되고, 연금저축에 300만원을 넣었다면 15%인 45만원이 추가로 공제되어 결정세액은 2,169,944원입니다. 기납부세액 2,607,840원보다 437,896원 적으므로 이만큼 소득세가 환급되고, 지방소득세도 약 4만 4천원 환급됩니다. 연금저축 납입이 없었다면 결정세액이 2,619,944원으로 기납부세액보다 커져 12,104원을 추가로 내야 합니다.

2026년에 달라진 점은 무엇인가요?

• 신용카드 등 소득공제 기본한도 확대: 자녀 수에 따라 자녀 1인당 50만원씩, 최대 100만원까지 기본한도가 늘어납니다. 총급여 7,000만원 이하 근로자는 기존 300만원에서 자녀 1명이면 350만원, 2명 이상이면 400만원이 됩니다(2026.1.1. 시행). 총급여 7,000만원 초과자는 상향 폭이 더 작습니다(정부안 기준 자녀 1인당 25만원, 최대 50만원).
• 교육비 세액공제(15%) 대상 확대: 초등학교 저학년 자녀의 예체능 학원비가 공제 대상에 포함됩니다(2026.1.1. 시행).
• 보육수당 비과세 확대: 6세 이하 자녀 보육수당 비과세 한도가 근로자 1인당 월 20만원에서 자녀 1인당 월 20만원으로 늘어납니다(2026.1.1. 시행). 연말정산이 아니라 매달 급여의 과세 대상 금액이 줄어드는 변화입니다.
• 결혼세액공제는 2024~2026년 혼인신고분에만 적용됩니다. 2026년에 혼인신고를 했다면 부부 각각 50만원(생애 1회)을 이번 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.

어떤 공제를 챙겨야 하나요? (항목별 체크리스트)

• 인적공제: 본인·배우자·부양가족 1인당 150만원. 부양가족은 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)이고, 부모는 만 60세 이상, 자녀는 만 20세 이하여야 합니다.
• 신용카드 등 소득공제: 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분부터 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%, 총급여 7,000만원 이하자의 도서·공연·박물관·미술관·영화 30%를 공제합니다.
• 의료비 세액공제: 총급여의 3%를 넘는 의료비의 15%를 공제합니다. 일반 부양가족 의료비는 연 700만원 한도이고, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비는 한도가 없습니다. 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%, 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원까지 인정됩니다.
• 연금계좌 세액공제: 연금저축 연 600만원, IRP를 합쳐 연 900만원까지 납입액의 15%(총급여 5,500만원 초과자는 12%)를 공제합니다.
• 월세 세액공제: 총급여 8,000만원 이하인 무주택 세대의 세대주(요건을 갖춘 세대원 포함)가 낸 월세 연 1,000만원 한도로, 총급여 5,500만원 이하는 17%, 그 초과는 15%를 공제합니다.
• 자녀세액공제: 8세 이상 자녀 1명 연 25만원, 2명 연 55만원, 3명 이상은 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원을 더합니다. 그해 출산·입양한 자녀는 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 추가로 공제합니다.

자주 틀리는 포인트는 무엇인가요?

• 맞벌이 부부가 같은 자녀나 부모를 동시에 부양가족으로 올리면 중복공제로 가산세를 낼 수 있습니다. 한 사람만 공제받아야 합니다.
• 실손보험으로 돌려받은 의료비는 의료비 세액공제에서 빼야 합니다. 간소화 자료에 실손보험금 수령액이 함께 나오니 확인하세요.
• 카드 사용액이 총급여의 25%에 못 미치면 신용카드 공제는 0원입니다. 25%까지는 혜택이 같은 신용카드를 쓰고, 넘는 부분은 공제율이 높은 체크카드·현금영수증을 쓰는 것이 유리합니다.
• 의료비는 총급여의 3%를 넘어야 공제되므로, 맞벌이라면 총급여가 낮은 쪽이 가족 의료비를 결제하고 공제받으면 문턱을 넘기 쉽습니다. 의료비는 나이·소득 요건과 관계없이 기본공제대상자를 위해 지출한 금액이 공제 대상입니다.
• 부양가족의 소득요건은 총급여가 아니라 소득금액 기준입니다. 퇴직금·양도소득도 소득금액에 포함됩니다.

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